Planificacion sucesoria en Tenerife: por que un testamento bien redactado puede ahorrar anos de conflicto familiar

El coste de no planificar: lo que ocurre cuando no hay testamento

Cuando una persona fallece sin testamento, su herencia se distribuye segun el orden de llamamiento legal de la sucesion intestada. El problema de la sucesion intestada no es que sea injusta per se, sino que puede producir resultados distintos a los que el causante hubiera querido. El ejemplo mas frecuente es el de la pareja de hecho no inscrita: en Espana, la convivencia sin matrimonio no otorga derechos hereditarios legales al conviviente. Si la persona fallece sin testamento y tiene hijos de una relacion anterior, el conviviente no recibe nada aunque hayan vivido juntos durante veinte anos y construido un patrimonio comun. Solo el testamento puede solucionar este problema.

El testamento: mas flexible de lo que muchos creen

El testamento permite al causante distribuir su patrimonio con un margen de libertad significativo, siempre respetando la legitima de los herederos forzosos. En Espana, los hijos tienen derecho a un tercio del caudal hereditario como legitima estricta. El segundo tercio -- la mejora -- puede atribuirse libremente a cualquiera de los hijos o descendientes. El tercio restante -- la libre disposicion -- puede dejarse a cualquier persona, sea o no familiar. Esta estructura permite, por ejemplo, mejorar a un hijo con discapacidad, compensar a un hijo que ha cuidado de los padres durante anos, o legar el tercio libre a una pareja de hecho.

La planificacion fiscal en Canarias: la bonificacion que cambia el calculo

En Canarias, la bonificacion del 99,9% en el Impuesto de Sucesiones para descendientes, ascendientes y conyuges hace que la herencia en familia directa sea practicamente libre de impuestos. Pero esto no significa que la planificacion fiscal sea irrelevante. Hay situaciones en que una mala estructura de la herencia puede generar una carga fiscal significativa: cuando el patrimonio incluye inmuebles adquiridos hace muchos anos cuya venta por el heredero genera una gran plusvalia en el IRPF, o cuando la herencia incluye participaciones en empresas familiares cuya valoracion fiscal puede diferir notablemente de la real.

Herencias con empresa familiar: la continuidad del negocio

Uno de los escenarios de mayor complejidad en la planificacion sucesoria es el de las familias con un negocio o empresa familiar. La herencia de participaciones societarias genera dos problemas que deben abordarse de forma preventiva: la valoracion -- los herederos que no participan en el negocio pueden reclamar la liquidacion de sus partes si no estan conformes con la forma en que se distribuyen las ganancias -- y la continuidad -- la dispersion del capital entre muchos herederos puede paralizar la toma de decisiones --.

Las soluciones mas habituales -- el protocolo familiar, el pacto de socios con clausulas sucesorias, la transformacion de la estructura juridica de la empresa -- requieren un asesoramiento que coordine la dimension juridica, fiscal y empresarial. Como abogado de herencias en Tenerife con experiencia en herencias que incluyen activos empresariales, la anticipacion es la clave: los problemas de sucesion en la empresa familiar que se planifican con anticipacion tienen siempre mejor solucion que los que hay que resolver en el plazo de seis meses que la ley otorga para aceptar o renunciar a una herencia.

Rafael Linares Membrilla, abogado en Tenerife